A proposta da França de tributar grandes participações em criptomoedas renovou o debate sobre as obrigações dos detentores; esta nota examina a nova estrutura de crypto tax e suas implicações de conformidade.
Summary
Como se aplicarão o imposto sobre criptomoedas e o imposto sobre riqueza improdutiva na França?
Os legisladores propõem classificar grandes participações como “riqueza improdutiva”, incorporando ativos digitais ao atual quadro de imposto sobre a riqueza. O projeto visa ativos líquidos acima de €2 milhões e propõe uma cobrança anual de 1% sobre a parte que excede esse limite.
O escopo lista itens de luxo ao lado de tokens: itens tributáveis incluem yachts, carros de luxo e propriedades não utilizadas. Crucialmente, o projeto de lei considera os ganhos não realizados ao avaliar as participações para o limite e a taxa, uma mudança que pode ampliar a base tributária para posições grandes, mas ilíquidas. Para contexto de reportagem, veja Le Monde.
O imposto sobre cripto não realizado se aplica às participações? — A proposta trata a valorização não realizada como parte do patrimônio líquido. A mecânica de avaliação e as janelas contábeis permanecem incertas e precisarão de orientação formal. O tratamento dos ganhos não realizados afetará materialmente quem ultrapassa o limite de €2 milhões e quando a cobrança de 1% se torna devida. Na prática, os contribuintes devem manter relatórios de câmbio com carimbo de data/hora e snapshots on‑chain para comprovar as avaliações e o momento dos ganhos não realizados, já que as autoridades esperarão trilhas de auditoria de alta qualidade.
O que os proprietários devem fazer sobre a declaração de riqueza em criptomoedas e a declaração de carteiras estrangeiras?
Os proprietários enfrentarão requisitos de relatório ampliados que cobrem explicitamente as participações em exchanges e em carteiras estrangeiras. A lei exige a divulgação de todas as posições, incluindo contas de custódia offshore e endereços de auto-custódia. As regras de transparência são claramente projetadas para limitar a evasão ao transferir ativos para o exterior, portanto, preparar registros reconciliados é essencial.
Aqueles afetados devem reconciliar os saldos das carteiras e declarar avaliações que incluam ganhos não realizados para cumprir a conformidade com o imposto sobre a riqueza e as regras de declaração de riqueza em crypto. Preparar avaliações precisas e trilhas de auditoria será essencial para satisfazer os padrões de divulgação e reduzir o risco de disputas.
Nota: consulte um consultor fiscal qualificado para obter orientação específica sobre a posição e confirmar os requisitos de declaração.
Dica: mantenha extratos de câmbio com carimbo de data/hora e snapshots on‑chain para apoiar as avaliações e o valor na data de referência usado para arquivamentos.
Em resumo: O rascunho classifica grandes participações digitais como riqueza improdutiva, tributa ativos líquidos acima de €2 milhões a 1%, considera ganhos não realizados na base tributável e exige a divulgação de carteiras estrangeiras e contas em exchanges.
Os próximos passos práticos incluem revisar as participações em relação ao limite de €2 milhões, documentar as avaliações e preparar-se para a taxa de 1%, se aplicável. Empresas e indivíduos devem priorizar controles robustos para apoiar a conformidade fiscal para participações de ativos digitais e responder a solicitações de relatórios de carteiras estrangeiras.
